上篇文章遗留的问题还很多《支付清结算之基本概念和入门》。下面我们将逐步介绍如何在通道侧进行清算和结算。这里的渠道端包括银行和第三方支付。在上一篇文章中，小明通过工行从老熊公司购买了一张100元的会员卡。工行按付款金额的0.1%收取手续费，造成如下会计分录。这里我们介绍支付时的清算结算流程，分别从银行直连和第三方支付的角度进行讲解。银行直连用户通过工行支付的款项，并不是直接打到老熊公司在银行端的结算账户，而是先打到一个中间账户。这需要了解银行方面的账户和资金处理流程。对于第三方支付和电商直连银行，银行端的账户和资金处理流程是不同的。电子商务公司直接与银行相连，不需要复杂的储备管理。当电子商务公司（类似于第三方支付公司）与工商银行签订合同开通支付接口时，工商银行将为此接口开立结算账户。通过该接口划转的资金最终会结算到该账户。这也是电子商务公司可以从中提取现金的账户。此外，为方便资金清算，工商银行还将为电商企业开立收付账户。此帐户直接处理在线资金。这是中国工商银行的内部账户。电商不能操作这个账号，但是可以看到这个账号的支付状态。支付时，工行侧资金流向：1、用户提交支付请求，支付系统调用工行快捷支付接口执行支付。2、工行服务器查询用户账户余额及状态，余额不足或状态异常，将停止支付。继续查看电商收款账户状态。如果状态正常，开始执行支付。资金从用户账户转移到支付账户。3、工商银行采用T+1结算方式，将用户在T日支付的全部款项划转，扣除退款、手续费等费用后，将剩余资金划转至电子商务结算账户。在商户端，我们需要调整前面介绍的记账流程。用户付款不能直接进入公司存款账户，而是记入应收账款项下。需等银行完成结算后，方可将所有商户在银行的收款转入存款。用户支付时，会计分录：在电商端执行日切，将往来应收账款收入保证金，收到工商银行对账单后核对日切结果。假设现在的收入是200万元，手续费是2000元，对应的会计分录是：通过这个会计分录，你怎么知道手续费是谁付的？要知道这只是记账的记录，在具体的存储库设计中，还需要添加更多的信息，包括交易发生的时间、会员卡号等信息。对于工行来说，这些资金都是在行内划转，不涉及跨行划转。因此，银行内部的处理也比较简单。一般是内部信息流，分别增加或减少商户账户和用户账户的资金，没有实际的资金流动。第三方支付平台可以通过第三方支付为银行收款，无需直连。第三方支付端的资金处理与银行类似。以支付宝为例，当商户在支付宝上打开支付接口时，支付宝会为商户创建一个账号和一个商户号。每个商家对应一个商户号。用户提交付款后，支付宝完成收款后，将直接分配利润，扣除手续费，剩余资金转入商户账户。这里记为应收账款，因为在T+1之后，支付宝会根据商户的要求将资金转入指定的银行账户。假设银行账户是建行账户，当天收入200万元，手续费2000元。对应的会计分录是：那么支付宝是怎么处理这笔付款的呢？这又涉及到储备金金的问题。储备金关于储备金，建议大家详细阅读《支付机构客户备付金存管办法》全文，里面有对储备金使用和管理的详细介绍。用户在电商网站（如淘宝）购买商品时，下单后，资金并不会立即进入商家账户，而是暂存于第三方支付公司。用户确认收到商品后，资金由第三方支付公司划转至商家账户。该基金称为储备基金。即，“是指支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的货币资金预收支款项。”准备金由银行管理，准备金银行分为存管银行和合作银行。存管银行只能有一家，负责办理备付金同业收支业务，对支付机构存放在各银行的备付金信息进行汇总、汇总和监管。合作银行可以不止一家，可以为银行办理备付金的存取和监管。与备付金相关的账户分为三类：托管账户：以现金形式接收客户备付金，并通过银行转账办理客户备付金收付的专用存款账户。准备金存管银行可在一省开立一个存款账户。只有存款账户才能支持跨行支付。收付账户：可以接收客户以现金或银行汇款方式备付金，并以银行资金内部划转方式办理客户备付金支付业务的专用存款账户。同一储备金合作银行只能开立一个收付账户。汇款账户：仅支持点对点原渠道收、退。可在储备金存管银行和合作银行开立。备付金银行应在每日营业结束前将备付金汇款账户内的资金足额划入支付机构备付金存款账户或在同一备付金合作银行开立备付金存款账户。付帐。有了收付账户后还需要开汇款账户吗？这取决于交易的规模。如果规模大的话，还是有必要的，因为当地有些银行可以提供很低的手续费，可以省很多钱。这些账户是专门用于储备资金的活期存款账户。从汇款账户到支付账户的转账是通过银行自己的银行转账进行的；支付账户向存管账户的划转通过人民银行小额超级网银或同城系统办理。当然，这些接口一般第三方支付是不能直接接入的，而是可以通过银行提供的接口来完成。这样，在第三方支付公司，用户支付的资金首先进入汇款账户或支付账户，最终汇款账户中的所有资金汇集到支付账户。在上面小明的例子中，如果小明使用的卡是招商银行的卡，在备付金的支持下，小明支付的100元直接进入支付宝在招行的备付金收付。招商银行账户或汇款账户内部转账。这样就可以将跨行转账转为行内资金划转，可以减少渠道费用的支出，使资金到账更快。第三方支付储备的使用和分配是一个单独的话题。这里就不详细展开了。在老爸公司的指导下，充值资金成为电商企业追求的目标。用户充值不仅有利于提升支付体验，尤其是高频小额支付；还能形成可观的资金积累，这对电商企业来说是好事。但此举是打破规则的危险的第一步。接上一幕，老熊公司在工行开立了法人账户进行收款，该账户可作为结算账户。先考虑用户小明用工行卡充值的场景。公司需要为每个用户开设一个账户来跟踪账户余额。处理这个账户有两种方式，即所谓的虚拟账户和真实账户。虚拟账户是指客户和商户的资金存放在电商开设的公众账户中，老熊内部为每个实体维护一个虚拟账户。客户向商户付款时，资金直接转入虚拟账户，没有实际的资金流向，只有信息流。由于虚拟账户是在电商平台开设的，因此也被称为支付账户。大多数电子商务公司都使用这种模式。真实账户是指在银行端为每个客户和商户在企业账户下开立一个二级账户。每个账户都是相互独立的。对于为数不多的服务于大客户的电商企业，采用这种模式也更为方便。这称为银行账户，而不是支付账户。下面我们介绍一下虚拟家庭的情况。电子商务企业在使用虚拟账户时，需要为客户和商家建立内部账户。这个内部账户，对于电子商务公司来说，需要记录在负债中。回到充值案例：用户使用工行的卡充值100元到自己的账户，不考虑手续费【手续费支付方式】，会计分录：资金先进入应收账款，因为充值和支付是一样的，结算完成后，资金也会记入账户。用户应该如何在其他银行充值？如果电商企业与银行开通了支付通道，就会有相应的企业结算账户，结算完成后充值会进入该账户。若电商与银行未打通，则需要通过其他第三方渠道，如支付宝、微信支付等完成充值，相应的，资金也会进入第三方渠道.这类似于付款情况。不管用户使用哪张卡充值，最终的钱都记录在客户A的虚拟账户上。第三方支付充值流程与上述类似。但电商调用第三方支付接口完成充值时，与银行不同的是充值是实时记录的。虽然银行不会实时将充值金额结算到第三方支付的银行账户，但要等到T+1完成结算后才会到账。但是对于第三方支付来说，在银行接口确认成功后，可以认为T+1银行肯定可以把钱结算给自己。因此，第三方支付中电商账户的金额可以实时增加，即实时到账。提现有充值，一般需要提现。提现是一项危险的业务，为资金逃离电子商务提供了途径。对于充值和支付，即使出了问题，钱还在。而且提现很麻烦。一旦出了问题，钱就没了。提款的账目和会计处理要特别谨慎。电商取现的主要渠道有银企直连、企业网银和第三方支付。银企直连对于有小商户和客户的公司，通过将公司内部ERP、财务系统等业务系统与银行接口对接，实现银企直连，让财务人员直接通过内部业务系统。企业网银大多数银行提供的企业网银界面都支持点对点批量转账（代付）功能。银行会从公司的公司账户扣款，转账到相应的个人账户。个人跨行取现，本质上就是将公账户的资金划转到私账户。目前，银行侧转账需要通过人民银行大额小额系统和超级网银进行。人民银行系统不直接对企业开放。银行通过企业网银将这些接口打包，批发或零售给企业。银行内部清算系统内部银行转账一般通过该系统进行。金额不限，实时到账，手续费低。对于同行取现，如上述案例，小明需要将零钱提取到工行账户。老熊公司也在工行开立了法人账户收付，可以通过工行内部清算系统直接向小明支付100元。小额支付系统小额支付系统属于央行中国现代支付系统（CNAPS）。5万元以下的普通授信业务可通过央行小批量支付系统（BEPS）进行，7*24小时运行，批量运行。收集几笔交易后统一打包处理，所以不是实时的。大量的成本相对较低。另外，小额支付需要提供联名银行号，即分行信息，一般的卡绑定流程不需要用户提供此类信息。大额支付系统大额实时支付系统（HVPS）每笔交易实时发送，实时清算，基本可以实时到账，无跨行资金中转。但大额系统的运行时间限于平日8:30~17:00，节假日不运行。目前使用大额支付系统转账没有最低金额要求，即转一元给你。但是成本比较高，大额支付系统还需要分行信息（联名行号）。超级网银全称在线支付跨行清算系统，于2013年10月正式上线运行。超级网银是对大额、小额支付系统的补充。接入机构不再局限于银行，第三方支付也可接入。因此，一些第三方支付为商户提供了基于超级网银的现代化功能。7*24小时实时到账，单笔上限5万元。并非所有银行都支持超级网银，目前至少支持172家主要银行。另外，超级网银交易不需要联名银行号。对于电商来说，由于不能直接访问央行的这些接口，所以与银行对接，通过银行访问央行的接口是主要的提现方式。但是，不同的银行针对不同的取款场景收取不同的费用。因此，在实现提现时，还需要一个提现路径（支付路径），从费率、支持金额、到账时间等多个维度评估选择提现通道。第三方支付渠道支付宝、微信等第三方支付公司一般也提供支付服务，可以通过文件批量支付，也可以通过接口提现。第三方支付与用户取现的银行有合作关系，银行提供实时到账接口。此类银行支持实时到账的取款操作；银行只支持准实时取现（支付宝需要2小时到账）。第三方支付与用户取现银行没有合作关系，只能通过银行的小额支付系统定时批量跑。此类付款只能在2天内记入贷方。无论采用哪种方式实现，取现的会计分录与充值的会计分录是相反的，借记用户虚拟账户，贷记企业账户存款。本篇介绍了渠道端的清结算处理，下一篇《支付清结算之电商侧处理》将详细介绍电商端的相关处理，包括分红和优惠券的处理。【本文为专栏作者《凤凰牌老熊》原创稿件，转载请微信联系作者公众号《凤凰牌老熊》】点此查看该作者更多好文
