电信B2C改革三度延期：三巨头要为补贴而战，希望这次财税改革能在4月内启动。这是电信行业的企业价值改革第三次被推迟。前两次是2013年9月和2014年1月，现在问题的焦点是：电信运营商和财政部无法就税率达成一致，前者希望财政给予补贴。参与过营业税改革多方讨论的毕马威中国税务合伙人王军告诉经济观察报，电信行业征收3%的营业税，立法者倾向于11%增值税税率。电信业认为11%太高，希望拿下6%；即使税率定为11%，税负上升后是否有金融解决方案来减轻税负，还有很多问题需要讨论。“这些计划可能在4月1日之前无法完全制定。”王军表示，电信资费是国家规定的，如果不能提价，行业可能面临更大的压力。财政部在提交今年全国“两会”审议的预算报告草案中提出，尽快研究将电信业纳入增值税改革范围的政策，力争在今年4月1日。财政部财政科学研究所副所长王朝才表示，电信行业推迟营业税改征增值税是合理的。不确定。财政部、工信部和三大运营商就财政补贴改变电信行业商业价值的提议进行了多次讨论。工信部电信研究院的一份报告显示，电信行业实施企业价值化改革后，增值税与价税分离将导致电商收入下降。营业收入。据该机构测算，税负无法通过涨价等方式转移。经营者当期收入的10%左右将转化为销项税，这将直接导致收入指标下降。如果适用11%的税率，收入指数将下降约9.8%。中国移动集团按11%的税率测算，预计营业税改革将导致主营业务收入减少9%以上。报告还显示，当增值税有效税率为6%-11%时，三大运营商对税前利润的影响存在较大差异。其中，对中国电信的负面影响最大；中国移动税前利润规模较大，对税前利润影响较小；中国联通[-0.32%资研报]或有利好。例如，如果增值税有效税率为8%-9%，中国电信的税前利润将下降5%-12%，中国移动的税前利润为-1%-1%，中国联通的利润将下降。增加5%-14%。王军认为，电信行业要真正落实企业价值改革政策，会遇到很多挑战。比如税率的确定。目前，电信行业征收3%的营业税。如果营业税改为11%，整体税负会增加。是否有任何财务计划来缓解它？这里确实存在很多问题。需要讨论，估计到4月1日，这些计划可能还没有完全制定好。普华永道中国内地及香港间接税主管合伙人胡根荣认为，业内有一种说法，电信行业有两种税率。基础电信业务增值税税率为11%，增值电信业务增值税税率为6%。.与适用单一税率11%相比，适用两种税率将缓解营业税改革带来的税负和利润压力。但随着电信业务营销模式的创新，如何准确划分基础电信业务和增值电信业务的营业额将是一个技术难题。基础电信服务是指提供公共网络基础设施、公共数据传输和基本语音通信服务的服务；而增值电信业务是指利用公共网络基础设施提供额外的电信和信息服务的业务。基础电信业务主要由中国移动、中国联通、中国电信三大运营商运营，而增值电信业务是竞争激烈的领域。除了三巨头之外，还有2万多家企业参与。现在三大运营商都希望增值税税率是6%，因为营业税改后的增值税税率最低是6%，但财政部和国家税务总局认为11%比较合适。王军表示，11%的税率可能对不同的运营商产生不同的影响。有的运营商可能过了11%就没有利润了。税收负担。尤其是经营者已经投资的一些固定资产，由于发生在营改增前，没有进项增值税抵扣，也没有进行新的固定资产投资，所以11%的税率将在短期内影响经营者的利润。水平有很大的影响。新业务呢？“从这些年电信业的转型也可以看出，语音通信的比重其实是在下降的，它有更多的新IT技术，和互联网结合得更紧密，电信运营商本身也像是信息服务商.,而现代服务业的税率为6%。”王军表示，对于电信运营商来说，考虑到现在电信行业对互联网和这些虚拟品牌的依赖度很高，也是服务行业，应该适用6%的税率。％税率。因此，未来的税率可能不是单一税率，而是6%和11%的双重税率。也就是说，差异化的税率设置考虑了电信行业互联网化、虚拟化和信息化服务化的趋势。王军认为，虽然给出了6%的税率，但基础电信业务应该还是11%。我们之前参与讨论的时候就有这样的讨论。差异化税率或许能在一定程度上解决全面使用11%“一刀切”对运营商的影响，但这项被“挖掉”的业务在税务合规和财务方面可能仍令人头疼会计。运营商如何区分哪些服务属于11%的税率，哪些服务属于6%的税率。此外，电信行业B2C改革的难点还包括话费充值、手机赠送等电信运营商常用的各种营销方式。现行营业税按混合销售征收营业税，营业税改革后可按视同销售征收17%的增值税。王军认为，手机充值税率政策的确定一直是一个难点，因为要确定增值税的处理方式。他表示，按照原营业税制度规定，充值送手机既不属于增值税业务，也不属于营业税业务。这是运营商的一种营销策略。购买的手机计入成本。增值税不缴纳营业税，但营业税改革后，作为增值税一般纳税人，应当按增值税制度纳税。王军认为，赠送手机的行为是按照原有的营业税政策进行特殊处理，或者忽略特定行业，遵循增值税的基本原则。王军认为，后者的可能性更大，即增值税销项税需要按17%的税率计算。如果赠送手机的行为作为销售行为被认定为增值税，则需计算17%的增值税，购买时的进项税也可抵扣。但由于运营商无法向客户收取增值税销项税，对电信运营商影响较大，政策落地需要花很多心思。
